Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Autofactura se emite numai in situatia in care cumparatorul din Romania nu primeste pana pe data de 15 a lunii urmatoare faptului generator factura emisa de catre furnizor. Daca emite autofactura, ...
Autofactura se emite numai in situatia in care cumparatorul din Romania nu primeste pana pe data de 15 a lunii urmatoare faptului generator factura emisa de catre furnizor. Daca emite autofactura, dar ulterior primeste factura emisa de catre furnizor, cumparatorul bunurilor trebuie sa efectueze regularizari care se raporteaza prin declaratia recapitulativa cod 390 si decontul de TVA cod 300.Exemplu:
Firma Andanteconstruct din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, receptioneaza in data de 14 ianuarie 2011 echipamente tehnologice in valoare de 14.500 euro, livrate in Romania de catre firma Stellenmachine din Austria, inregistrata in scopuri de TVA la autoritatea fiscala din Austria. Firma Andanteconstruct din Romania nu primeste pana pe data de 15 februarie 2011 factura emisa de catre furnizor, motiv pentru care emite autofactura pe data de 15 februarie 2011.
In calitate de cumparator, firma Andanteconstruct raporteaza achizitia intracomunitara de bunuri din luna februarie 2011 prin:
- declaratia recapitulativa cod 390 aferenta lunii februarie 2011, cu termen de depunere 15 martie 2011;
- decontul de TVA cod 300 aferent lunii februarie 2011, cu termen de depunere 25 martie 2011.
In luna aprilie 2011, firma primeste factura emisa de furnizor avand data de 30 ianuarie 2011. Exigibilitatea taxei se considera a fi data de 30 ianuarie 2011.
Pentru respectarea prevederilor legale privind exigibilitatea TVA, firma Andanteconstruct are urmatoarele obligatii fiscale:
- prin decontul de TVA cod 300, completat si depus pentru luna martie 2011 (luna in care a primit factura furnizorului), efectueaza urmatoarele regularizari pentru raportarea achizitiei intracomunitare de bunuri la cursul de schimb valutar in vigoare la data exigibilitatii taxei, respectiv la data de 30 ianuarie 2011:
- inscrie in decontul de TVA, la urmatoarele randuri, diferentele de curs valutar rezultate din diferenta intre cursul valutar in vigoare la data emiterii autofacturii si cursul de schimb in vigoare la data emiterii facturii de catre furnizor:
- randul 6 denumit „Regularizari privind achizitiile intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)“, corespunzator rulajului creditor al contului 4427;
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
- randul 18 „Regularizari privind achizitiile intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)”, corespunzator rulajului debitor al contului 4426;
- prin declaratia recapitulativa cod 390 rectifica:
- declaratia recapitulativa aferenta lunii februarie 2011 prin excluderea achizitiei intracomunitare de bunuri declarate in baza autofacturii emise;
- declaratia recapitulativa aferenta lunii ianuarie 2010, in sensul includerii achizitiei intracomunitare de bunuri la data exigibilitatii taxei.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Cheltuieli de protocol. Care este momentul colectarii TVA in cazul depasirii plafonului de 2 la suta in timpul anului?Societate cu activitate suspendata | Deductibilitate cheltuieli si Declaratia 394Documente si evidente utilizate in scopul TVAInregistrarea in Declaratia 390 a operatiunii de taxare inversaStudiu de caz: Calcularea plafonului. Metoda si informatii explicativeUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Montare panouri fotovoltaice. Ce obligatii fiscale trebuie sa indeplineasca prosumatoriiAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraArticole similare
Regim fiscal TVA in Romania pentru achizitiile intracomunitare de bunuriInventarierea. Inregistrarea bunurilor neimputabileStudiu de caz: Cum se calculeaza si inregistreaza TVA pentru ...Ce se schimba din 2013 privind exigibilitatea pentru livrari intracomunitare de bunuri, scutite de taxaAutofacturare reducere comerciala la achizitie intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
Cum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Achizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalDonatii si TVA dedus. In ce conditii se emite autofactura?Cand intervine exigibilitatea taxei potrivit noului Cod fiscal din 2016?Ce trebuie sa stii despre factura: 71 de sfaturi, 49 de cazuri practice, 110 pagini de legislatieArticole similare
Declaratia 394 depusa trimestrial. Cum se declara tranzactiile cu partile afiliate in urma ultimelor modificari legislativePrimire avans marfa. Regim TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Caz special si tratamentul contabil si fiscalLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileRegim TVA pentru activitati de prestare servicii internetUltimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVARegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateRegim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaDupa inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal, persoana fizica este OBLIGATA sa depuna D394 sau D390 VIESArticole similare
Anulare cod TVA. 3 studii de caz importanteAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateOperatiune triunghiulara si achizitie produse energetice. Cum declaram tranzactia in D300?Regimul special pentru agricultori - spete utileInregistrare marfa in decontul de TVA - Declaratia 300Ultimele articole
Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAArticole similare
Facem inregistrare unei facturi de garantie cu TVA sau fara?Split TVA. Care sunt principalele banci care ofera conturi de TVA?Retea evazionista de 50 firme specializate. Inspectorii antifrauda au identificat un prejudiciu de peste 7,5 mil. euroExport de bunuri. Care sunt implicatiile fiscale si ce declaratii sunt obligatorii?Care sunt noile plafoane fiscale utilizate in anul 2018?Ultimele articole
Din 29 iulie 2024 firmele pot accesa schema pentru investitii majore in industriile cu traditie in RomaniaMarti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Reminder ANAF! Din 1 ianuarie 2024 sistemul E-Factura este OBLIGATORIU pentru toti operatorii economiciMarti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"